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2023年年终税务公告-弗吉尼亚汽车经销商

2023年年终税务公告:弗吉尼亚汽车经销商

以下是老葡京手机app针对弗吉尼亚州汽车经销商的2023年年终税收规划公告. 可下载的PDF版本, 为弗吉尼亚汽车经销商协会和全州的经销商准备的, 可以方便地 在这里下载.

公报分为几个部分，包括: 1. 2 . 2023年年终规划. 税,3. 4 . 2023年的税率和税级. 4 . 2024年预计联邦税率. 工资扣缴率和限额. 6 .备份扣缴率和限额. 8 .销售税和使用税. 最低工资和加班要求.

2023年年终规划

折旧-资本资产购买

长期以来，资本投资一直是减少所得税的有效途径 减税和就业法案(TCJA) 通过扩大奖金折旧，进一步加强了这一技术.

9月27日之后购买的合格房产, 2017, 及在一月一日之前, 2023, 企业可以在物业投入使用的第一年扣除新的和使用过的(受某些条件限制)合格物业的100%成本. In 2023, 奖金折旧金额开始以每年20%的速度递减(2023年允许80%的奖金折旧), 2024年允许60%). 如果国会不采取行动，这项扣除将在2027年取消.

生产周期较长的财产，适用特殊规定. 合格财产包括计算机系统, 购买软件, 车辆, 机械, 设备, 办公家具, 土地改良及合格改良物业(QIP). QIP包括大多数内部改进(非结构).

1月1日生效, 根据TCJA, 2022年, 第163(j)条商业利息费用限制的计算不再允许增加折旧, 公司调整后应纳税所得额计算的摊销和消耗. 如果经销商在计算中包含平面图融资利息费用时限制了其业务利息费用, 在该纳税年度没有资格进行奖金折旧. 楼面图融资利息支出的全部金额将被扣除.

此外，根据TCJA, Sec. 费用(扣除全部成本)可用于计算机系统, 购买软件, 车辆, 机械, 设备, 办公家具以及一些非住宅房地产的改进, 包括QIP, 屋顶, 暖通空调, 还有消防和安全系统. 1月1日开始, 2023, 最高扣除额限于业务活动的收入或1美元.1600万年. 当合资格物业投入使用的款额超过$2时，准许的扣除额开始逐步取消.8900万年. 1月1日开始, 2024, 扣除和逐步取消的最高金额为1美元,220,000元及3元,050,000, 分别.

学分

  • 电动汽车充电设备信用

12月31日后安装新电动汽车充电设备的企业, 2022, 最高抵款额为总费用的30%或100美元中较低者,000元/件. 然而, 有新的资格限制，包括充电设备必须安装在低收入社区或非城市人口普查区. 才有资格获得全部30%的学分, 该项目必须支付现行的劳动工资，并满足一定的学徒要求. 如果没有，信用额度限制在6%. 抵免额减少了电动汽车充电设备的折旧基础.

  • 新清洁车辆信贷

原用户的一个新, 4月17日后投入使用的合格插电式电动汽车或燃料电池电动汽车(FCV), 2023年可能有资格获得最高7美元的补贴,500年信贷. 车辆的GVWR必须小于14,电池的容量必须至少为7千瓦时. 纳税人必须购买车辆供使用或租赁(不得转售)。. 信贷金额减少了车辆的基础. 车辆必须在北美进行最终组装，并满足关键的矿物和电池组件要求. 满足关键矿物或电池组件要求的车辆可能有资格获得3美元,而同时满足这两个条件的人可能有资格获得7美元,500. 符合条件的车辆的建议零售价有上限(80美元),000美元的卡车, 货车或suv, 55美元,(所有其他乘用车)和高收入纳税人将不符合资格.

  • 二手清洁车辆信贷

1月1日开始, 2023, 以25元向持牌经销商购买合资格的二手电动汽车或混合动力汽车,000元或以下人士，可获抵税额为购买价格的30%，上限为4元,000. 车辆必须为使用而购买，不得转售. 车辆必须至少有两年的车龄, 体重小于14,电池容量至少为7千瓦时. 高收入纳税人将没有资格获得税收抵免.

  • 卖方报告

为了使车辆有资格获得新的或旧的清洁车辆信用, 卖家必须满足一定的报告要求. 卖方必须在销售时向买方和美国国税局提供一份报告，其中包括经销商名称等信息, address, 文, 使, 模型, 放置在服务日期和最高信用. 2023年的报告应在2024年1月15日之前提交给美国国税局.
从2024年1月1日开始，经销商必须在 IRS能源信用在线 以便能够及时提交销售报告. 这些报告不迟于销售之日起三个日历日提交给美国国税局.

  • 买方清洁车辆贷款给经销商的预付款

从1月1日开始，符合条件的买家还可以选择将税收抵免转移给经销商, 2024. 经销商必须注册才能提交预付款索赔. 预付款申请将与销售报告一起提交. 美国国税局打算在销售报告提交之日起72小时内向经销商支付预付款索赔. 如果国税局认定买方不符合资格，买方而不是经销商将负责.

  • 商用清洁车辆信贷

购买电动汽车或燃料电池汽车的企业可能有资格获得最高7美元的商业清洁车辆信贷,14岁以下车辆500英镑,000英镑或40美元,所有其他车辆的费用为1万美元. 14岁以下的插电式电动汽车,000磅重的电池容量必须至少为7千瓦时，而重14千瓦时的电池容量必须至少为7千瓦时,1000磅或更多的电池容量必须至少为15千瓦时. 车辆必须为经营性使用或租赁(不得转售)取得，且车辆必须折旧. 信贷将减少车辆的折旧基础. 学分的数量没有限制，但不能退还.

从食肆购买的商务餐食扣除

在2022年12月31日之前从餐馆购买的商务餐通常是100%免赔的. 从2023年1月1日开始，扣除额限制在餐费的50%.

2025年后某些TCJA条款可能失效

《老葡京手机app》(TCJA)中的重要条款(主要涉及个人和传递实体)将于12月31日到期, 2025. 虽然国会可能会在此之前解决部分或全部问题, 重要的是要考虑到不采取任何行动的可能性，这些税收规定在2025年之后到期. 一些比较重要的即将到期的规定:

  • 赠予及遗产

到2023年，遗产和礼物免税额为12美元.每人9200万美元，25美元.夫妻8400万. 到2024年，免税额将增加到13美元.每人6100万美元，27美元.夫妻2200万. 如果国会不采取行动, 预计到2026年，免税额将是这些金额的一半左右.

  • 合格营业收入扣除

QBID规定从直通实体扣除20%的合格业务收入(须符合某些要求). 这一扣除有效地将转嫁收入的最高税率从37%降至29%.6%.

  • 个人所得税税率和等级

税率和等级将在2026年恢复到tcja之前的水平. 这将使最高税率回到39.6%. 税率的变化也会使更多的纳税人进入最高税率等级. 例如, 37%的最高税率只适用于应纳税收入超过693美元的人群,2023年750(联合申报者). 然而，到2026年，最高税率为39.超过553,600美元(经通胀调整)的应税收入适用6%.

  • 扣除盐
    -TCJA将这一扣除额限制在10,000美元. 这一限制将在2026年取消.
    -逐步取消分项扣除- TCJA取消了整体允许的分项扣除的逐步取消. 这将在2026年恢复.
    -个人豁免- TCJA取消了这一点，但它将在2026年恢复.
    -标准扣除额- TCJA大幅增加了这一数额(2023年联合申报人的扣除额为27,700美元). 这将在2026年恢复到tcja之前的金额(联合申报人12,700美元)。.
    —儿童税收抵免 -TCJA将儿童税收抵免额增加了一倍，但到2026年将恢复到TCJA之前的水平. 有资格获得抵免的家庭数量也将大幅减少.
    -抵押贷款利息限制-目前允许第一个750美元的利息,房屋按揭债务的扣除额为5,000元，而房屋净值债务则不得扣除额. 如果TCJA条款到期, 这些限制将增加到100万美元的住房抵押贷款债务和100美元,000美元的房屋净值债务.

税

业务

以下是不同企业组织结构的企业应提交的所得税申报表:

传递实体(PTE), 比如伙伴关系, s公司, 弗吉尼亚州的有限责任公司必须提交502表或502pet表. 表格502ppet用于实体选择支付传递实体税.

在2022年, 弗吉尼亚州议会通过了一项立法，允许符合条件的PTE在2021年至2025年的纳税年度进行年度选举，以5%的税率缴纳所得税.75%在实体层面. 法律要求私人私人公司100%归自然人所有，其中包括被联邦税收忽视的实体，如授予人信托和单一成员有限责任公司. 州税必须在12月31日前缴纳, 为了在2023年成为联邦所得税中可扣除的业务费用. 2024年缴纳的州PTE税将在2024年抵扣.

这项立法还允许个人根据与弗吉尼亚PTE税基本相似的法律申请向其他州支付的税收抵免. 这推翻了弗吉尼亚州在2021年发布的一份通知，该通知不允许弗吉尼亚州居民根据其PTE税向马里兰州缴纳的税款抵免.

只有一名成员的有限责任公司不选择作为公司或s公司纳税，不单独提交联邦或州所得税申报表. 这些单一成员有限责任公司直接在所有者的个人所得税申报表中报告. 合格的第S分章附属公司(QSSS或q - sub), 这被视为联邦所得税的划分, 在维吉尼亚州不被视为独立实体，必须包含在母公司的维吉尼亚申报表中.

以下是报税及预估缴税的截止日期. 通过提交表格7004，可以自动获得6个月的延期.

净投资所得税(NIIT)

地产,信托，而个人则须遵守3.对净投资收益征收8%的税. 一般, 净投资收益包括利息总收入(不包括您实质性参与的活动的自付利息), 股息, 年金, 版税, 和租金, 除非是在一般的贸易或业务过程中产生的.

净投资收益一般包括被动活动的收入和收益. 就NIIT而言，被动活动包括纳税人没有实质性参与的任何贸易或业务.

在一般情况下, 合伙企业或S公司的权益不是为贸易或商业用途而持有的财产, 因此, 出售合伙权益或S公司股票的收益或损失包括在你的净投资收益中. 然而, 纳税人实质性参与的合伙企业的权益或S公司的股票的处置所产生的收益或损失，可以作为净投资收益的调整或减记进行报告.

NIIT不适用于被视为“自租”的活动.“根据IRC§469-2(f)(6)，如果物业出租用于纳税人实质性参与的商业交易，则租赁房地产收入不属于被动收入.

NIIT适用于未分配净投资收入和调整后总收入(AGI)超过阈值的遗产和信托. NIIT是3.其中较小者的8%:

  • 该纳税年度未分配的净投资收益，或
  • AGI超过适用阈值的部分(如有).

附加医疗保险税

个人所得税为0.医疗保险工资和自雇收入超过阈值的90%额外医疗保险税. 如果你符合以下一项或多项，你必须提交8959表:

  • 你的医疗保险工资和小费在任何一个W-2表格(框5)上都大于20万美元.
  • 您的医疗保险工资和小费总额加上您的自营职业收入(包括您配偶的收入)大于阈值.
  • 您的铁路退休(RRTA)总薪酬和小费(表格W-2), 框14)大于阈值.
  • 雇主必须对支付超过200美元的工资预扣额外的医疗保险税,000，不论历年如何

雇主必须对支付超过200美元的工资预扣额外的医疗保险税,不论申请状态如何，亦不论另一雇主所支付的工资或补偿金如何，每公历年度均可领取10,000元.

2023年的税率和税级

公司分红

从2018年开始，c型公司的联邦统一税率为21%. 企业替代最低税也被取消. 弗吉尼亚州的公司按应税收入的6%统一纳税.

直通实体

s型公司和合伙企业是传递实体，在个人合伙人或股东层面征税. 在个人层面上受弗吉尼亚税影响的直通实体的所有者根据其应纳税所得额所属的等级支付以下费用. 如果弗吉尼亚直通实体选择在实体层面支付PTE税, 信用将传递给业主，以要求他们在弗吉尼亚的个人回报.

单个纳税人提交个人报税表-联邦税率- 2023年

所有纳税人提交个人报税表-弗吉尼亚州税率- 2023年

已婚人士申报联合联邦税率- 2023年

2024年预计的联邦税率

单一纳税人提交个人报税表-联邦税- 2024

已婚人士申报联合联邦税- 2024年

工资扣缴率和限额

1 在此金额之上，每挣2美元，就会损失1美元的收益
2 在此金额之上，每赚取3美元，就会损失1美元的收益
3 方法二:补充工资(在普通工资之外支付给员工的不定期发放的工资，如奖金), 奖, 奖, 欠薪, 加班, 佣金和遣散费)加上最近的工资. The income tax withholding is then computed as if the total were a single payment; subject the tax already withheld from all regular wages and withhold the remaining from supplemental wages.

***限制只适用于达到完全退休年龄前几个月的收入(1956年出生的为66岁零4个月，1957年出生的为66岁零6个月)

备份预扣税率和限制

表格1099-MISC/1099-NEC和W2G上报告的大多数付款(利息), 股息, 以及版税和独立承包商的佣金, 如果收款人没有提供正确的纳税人识别号码，费用或作为独立承包商进行的其他工作将按24%的税率扣缴, 在联邦所得税申报表上没有报告或少报利息和股息收入, 或未能证明备用预扣不适用. 这个预扣税必须在表格945上作为每月或半周的时间表存款人报告, 取决于你的回望期.

也有基于预扣税累积的例外情况. 如果你累积的预扣税总额少于2美元,每年500美元, 无需订金, 而且责任可以用 945年形成. 如果你累积了100美元,在存款期间的任何一天扣缴, 必须在下一个银行营业日之前存入, 不管你的存款人身份如何.

销售税和使用税

维吉尼亚州

机动车销售税和使用税按4.根据车辆销售价格的15%或75美元，以较高者为准. 将在另一个州命名或注册的机动车辆是免税的.

轮胎回收费

在弗吉尼亚州，销售或安装轮胎的个人必须为每销售一个新轮胎支付50美分的轮胎回收费. 如果单独说明，回收费可能会转嫁给零售客户.

轮胎回收费不适用于:

  • 任何完全靠人力移动的设备上的轮胎;
  • Tires on any device used exclusively upon stationary rails or tracks; or
  • 除农用卡车外，任何农用设备上的轮胎

最低工资和加班要求

联邦最低工资规定包含在 公平劳动标准法. 自2009年7月24日起，联邦最低工资为7美元.每小时25美元. 雇主必须遵守联邦和州的最低工资法. 有一些狭隘的豁免与员工的职责有关，通常以个人工作周为基础, 比如那些得到小费的人, 二十岁以下的工人, 全日制学生, 学生学习者(16岁以上接受职业教育的学生). 该法适用于年销售总额或营业额不低于500美元的企业的雇员,000. 如果州法律要求更高的最低工资，那么更高的标准就适用吗.

联邦加班规定也载于《葡京会手机app下载》. 除非豁免, 该法案所涵盖的雇员必须在一个工作周内工作超过40小时，以不低于1的费率获得加班费.是正常工资的5倍. 该法案对16岁及以上的雇员在一个工作周内的工作时数没有限制. 该法案不要求周末加班支付加班费, 假期, 或者有规律的休息日, 除非在这样的日子加班. 加班规定也有有限的例外. 例如, 零售或服务机构的委托销售员工，如果员工一半以上的收入来自佣金，并且员工平均每小时工作至少是最低工资的1.5倍，则可以免税加班. 司机、司机助手、装卸工和机械师不受加班费规定的约束.

弗吉尼亚州最低工资和加班法

除了少数例外，大多数员工必须按月支付工资 弗吉尼亚州最低工资标准. 兼职的全日制高中或大学学生可以获得州最低工资标准的85%. 只有拿小费的员工和一些学生工人例外. 大多数雇员必须得到报酬.每周工作超过40小时的工资是正常时薪的5倍. 例外情况与小费雇员、一些学生工人和其他豁免职业有关.

Exemptions from the Overtime Law are limited to certain individuals; however, 高管, 行政, 专业的员工, 外销售人员, 独立承包人, 其他人则不受限制.

2023年1月1日，最低工资标准提高到12美元.00.

关于中国汽车经销团队

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